Form 8606’yı Ne Zaman Dosyalamalı: İndirilemeyen IRA’lar

İç Gelir Servisi (IRS) Vergi Formu 8606, İndirilemeyen IRA’lar, Roth bireysel emeklilik hesaplarının (Roth IRA’lar) popülaritesi ve 401 gibi işverenler tarafından sunulan nitelikli planlardan vergi sonrası varlıkların rollover uygunluğu sayesinde giderek daha önemli hale geldi. (k) veya bir 403(b).

Temel olarak, geleneksel IRA’nıza vergi sonrası tutarlara (indirilemeyen katkılar) katkıda bulunduğunuzda her yıl için Form 8606’yı dosyalamalısınız. Geleneksel, Basitleştirilmiş Çalışan Emekliliği (SEP) veya Çalışanlar için Tasarruf Teşvik Eşleştirme Planı (BASİT) IRA’larından yapılan dönüşümler de Form 8606’da bildirilmelidir. Ayrıca, Roth IRA’nızdan veya geleneksel bir dağıtım aldığınızda formu her yıl dosyalamalısınız. IRA, daha önce vergi sonrası tutarlara katkıda bulunduysanız.

İndirilemeyen (Vergi Sonrası) IRA Katkıları

Emeklilik hesabı dağıtımınızın vergilendirilebilirliği, genellikle varlıkların vergi öncesi veya vergi sonrası katkılarla ilişkilendirilebilir olup olmadığına göre belirlenir. Varlıklarınız işvereninizle nitelikli bir plandaysa, plan yöneticinize veya atanmış diğer profesyonellere vergi öncesi ve vergi sonrası varlıklarınızı takip etme sorumluluğu verilir. IRA’larınız için sorumluluk sahibi olarak size aittir.

Geleneksel IRA Katkıları

Bir vergi mükellefi, geleneksel IRA katkısının bir kesintisini talep etmezse, bunun nedeni genellikle ya uygun olmadıkları ya da basitçe bunu yapmamayı tercih etmeleridir. Kesintiye hak kazanan bir kişi, miktarın gelecekteki dağıtımlarının vergi ve cezadan muaf olması için talep etmemeye karar verebilir. Sebep ne olursa olsun, vergi mükellefi, IRS’ye katkının indirilemez olduğunu bildirmek için Form 8606’yı dosyalamalıdır (vergi sonrası varlıklar olarak sayılır). Vergi sonrası katkıyı bildirmek için kişinin Form 8606’nın 1. Kısmını doldurması gerekir.

Nitelikli Planlardan Vergi Sonrası Varlıkların Yenilenmesi

Birçok kişinin IRA’lar hakkında bilmediği şeylerden biri, vergi sonrası varlıkları nitelikli plan hesaplarından geleneksel bir IRA’ya devredebilecekleridir. IRS Yayını 590-A’ya göre: “Form 8606, nitelikli bir emeklilik planından geleneksel bir IRA’ya geçiş yaptığınız yıl için kullanılmaz ve devir, vergiye tabi olmayan tutarları içerir. Bu durumlarda, o IRA’dan dağıtım aldığınız yıl için bir Form 8606 doldurulur. Ancak yine de kayıtlarınız için formu doldurmanız iyi bir fikir olabilir.

dağıtımlar

Form 8606, bu IRA’lardan herhangi birinin vergi sonrası tutarlara sahip olması durumunda, geleneksel, SEP veya BASİT IRA’dan bir dağıtım gerçekleştiğinde her yıl dosyalanmalıdır. Form 8606’nın dosyalanmaması, bireyin gelir vergisi ödemesine ve vergiden ve cezasız olması gereken tutarlarda erken dağıtım cezasına neden olabilir. Vergi sonrası varlıkların dağılımları da formun 1. Bölümünde rapor edilir.

Dağılımlar Orantılı

Yukarıda belirtildiği gibi, geleneksel IRA’nızda vergi sonrası tutarlarınız varsa, dağıtım alırken, dağıtımın ne kadarının vergi sonrası tutara atfedilebileceğini belirlemelisiniz. Vergi sonrası katkılarınızın miktarına eşit bir maliyet esasına sahip olduğunuz kabul edilir. Dağıtımın vergiye tabi olmayan kısmı, vergiye tabi tutarlarla orantılı olmalıdır.

Örneğin, bir kişi vergi sonrası tutarlarda 2.000 ABD Doları katkıda bulunmuştur ve geleneksel bir IRA’da toplam 10.000 ABD Doları olmak üzere 8.000 ABD Doları tutarında vergi öncesi bakiyesi (katkılar ve kazançlar dahil) vardır. 5.000$’lık bir dağıtım, vergi sonrası 1.000$’ı ve vergi öncesi tutarları 4.000$’ı içerecek şekilde orantılı olarak dağıtılacaktır. Bu orantılı tedavi, tüm maliyet esasınız dağıtılana kadar devam etmelidir.

IRA’lar Topludur

IRA dağılımının vergilendirilebilir kısmını belirlemek için vergi mükelleflerinin tüm geleneksel, SEP ve SIMPLE IRA bakiyelerini toplaması gerekir. Bu gereklilik, vergi sonrası katkı yalnızca bir IRA’ya yapılmış olsa bile geçerlidir. Formdaki Bölüm l için adım adım talimatlar, bireyin dağıtımın vergiye tabi kısmını hesaplamasına yardımcı olacaktır.

Roth IRA Dönüşümleri

Geleneksel, SEP veya BASİT IRA’sını bir Roth IRA’ya dönüştüren bir kişi, dönüşüm varlıkları ile normal Roth IRA katkılarını ve kazançlarını temsil eden tutarları ayırt edebilmelidir. Bu ayrım, bir Roth IRA dağıtımının herhangi bir bölümünün gelir vergisine ve/veya cezasına tabi olup olmadığını belirlemek için gereklidir. Bu dönüştürme tutarlarını uygun şekilde hesaba katmak için, bireyin Form 8606’daki Bölüm II’yi doldurması gerekir.

Roth IRA’lardan Dağıtımlar

Roth IRA’larından alınan dağılımları bildirmek için Form 8606’nın III. Bölümü tamamlanmıştır. Bu bölümü tamamlamak, bir kişinin Roth IRA dağıtımlarının herhangi bir bölümünün vergiye tabi olup olmadığını ve/veya 59½ yaşından önce alınırsa %10 erken dağıtım cezasına tabi olup olmadığını belirlemesine olanak tanır.

yeniden karakterizasyonlar

Bir Roth dönüşümünü veya bir IRA katkısını yeniden karakterize eden bir kişi, yeniden karakterizasyonu açıklayan vergi beyannamesine bir mektup (beyan) eklemelidir. Bu mektupta, örneğin, katkıya veya dönüşüme ne kadar atfedildiğini ve kazançlara atfedilen tutarı dahil edeceksiniz (veya tutarda bir kayıp olup olmadığını belirteceksiniz). Açıklamada yer alan laf kalabalığı ve bilgiler, bireyin geleneksel bir IRA’dan bir Roth IRA’ya veya tam tersi bir şekilde yeniden karakterize edilip edilmediğine veya bireyin bir Roth dönüşümünü yeniden karakterize edip etmediğine göre belirlenir. Bildirime dahil edilmesi gereken bilgilerin örnekleri için, Form 8606’yı doldurma talimatlarına bakın.

Katkı veya dönüşümün tamamı yeniden karakterize edilirse, Form 8606’nın dosyalanması gerekmez. Ancak, katkının veya dönüşümün yalnızca bir kısmı yeniden karakterize edilirse, kişi Form 8606’nın 1. Kısmını doldurmalıdır. Her iki durumda da beyanname vergi beyannamesi ile birlikte sunulmalıdır.

cezalar

İndirilemeyen bir katkıyı bildirmek için Form 8606’yı dosyalamayan bir kişi, IRS’ye 50 $ ceza ödeyecektir. Ek olarak, indirilemeyen katkı tutarı formda fazla belirtilirse, 100 ABD Doları ceza uygulanacaktır. Her iki durumda da mükellef, şartlara uymamak için makul bir sebep gösterebilirse cezadan feragat edilebilir. IRS tipik olarak ölüm, ciddi hastalık, iş göremezlik, kayıt alamama, doğal afet veya diğer aşırı durumlar gibi durumlar için makul nedenleri dikkate alır. Her zaman durumun belirli gerçeklerine dayalı olarak bireysel olarak değerlendirilir.

Diğer Hususlar

Boşanmak

Genel olarak, IRA varlıklarının bir eşten diğerine devri, devir boşanma veya yasal ayrılık sözleşmesine uygunsa, eşlerden herhangi biri için vergiye tabi değildir. Böyle bir transfer, vergi sonrası tutarların mülkiyetinde bir değişiklikle sonuçlanırsa, her iki eş de, her birinin sahip olduğu vergi sonrası tutarı göstermek için Form 8606’yı dosyalamalıdır. Değişikliği açıklayan bir mektup her eşin vergi beyannamesine eklenmelidir. Transferde herhangi bir vergi veya erken dağıtım cezasının değerlendirilmediğinden emin olmak için boşanmada emeklilik hesaplarını bölmek için bir finans uzmanına danışmak her zaman iyi bir fikirdir.

Miras alınan IRA’lar

Vergi sonrası tutarları veya “temel” içeren IRA’ları miras alan kişiler, dağıtımın vergiye tabi olmayan kısmını talep etmek için Form 8606’yı da dosyalamalıdır. Miras kalan bir IRA’daki temel tutarın, lehdarın düzenli, kalıtsal olmayan IRA’sındaki (yani, lehtarın kendi katkılarıyla oluşturduğu bir IRA) herhangi bir temelle birleştirilemeyeceğini belirtmek önemlidir. Bu kural, eşit oranlı vergi sonrası kısmı hesaplarken tüm geleneksel IRA bakiyelerinin (yukarıda açıklanmıştır) toplanmasını gerektiren diğer kuralın istisnalarından biridir.

Örneğin, bir kişinin kurduğu ve finanse ettiği geleneksel bir IRA’ya sahip olduğunu ve bu IRA’nın yalnızca vergi öncesi tutarları içerdiğini varsayalım. Bu kişi vergi sonrası tutarları içeren geleneksel bir IRA’yı miras alırsa, o zaman miras alınan IRA’dan yapılan dağıtımların vergi sonrası varlıklara atfedilebilecek tutarların belirlenmesi için orantılı olarak dağıtılması gerekir ve lehtarın kendi IRA’sının bakiyesi olmaz. bu hesaplamaya dahil edilmiştir.

Öte yandan, aynı kişinin hem vergi öncesi hem de vergi sonrası tutarlarla kurduğu ve finanse ettiği geleneksel bir IRA’ya sahip olduğunu varsayalım. Vergi sonrası tutarları da içeren geleneksel bir IRA’yı devralırlar. Devralınan IRA’dan ve kendi IRA’larından dağıtım aldıklarında, esas ayrı olarak hesaplandığından her hesap için ayrı bir Form 8606 dosyalamaları gerekecektir.

Alt çizgi

Artık IRS Form 8606’yı doldurmanın önemini iyi anlamış olmalısınız. Geleneksel IRA’nıza vergi sonrası tutarlara (indirilemeyen katkılar) katkıda bulunduğunuzda her yıl için Form 8606’yı dosyalamalısınız. Geleneksel, SEP veya SIMPLE IRA’lardan yapılan dönüşümler de Form 8606’da bildirilmelidir. Ayrıca, daha önce vergi sonrası tutarlara katkıda bulunduysanız, Roth IRA’nızdan veya geleneksel IRA’nızdan bir dağıtım aldığınızda formu her yıl dosyalamalısınız.

Gösterdiğimiz gibi, bu formun doldurulması vergi tasarrufu anlamına gelebilirken, dosyalama yapılmaması IRS vergisinin ödenmesine ve fiilen vergiden ve cezasız olan tutarlar için cezalara neden olabilir.

Burada sağlanan bilgilerin yalnızca bir kılavuz olduğunu ve her bireyin koşullarının genel başvuru şartlarında bazı değişiklikler gerektirebileceğini belirtmek önemlidir. Form 8606’yı dosyalamanız gerekip gerekmediğinden emin değilseniz, vergi danışmanınıza danışın. Ayrıca, bu formu doldurduğunuz her yıl için vergi beyannamenizle birlikte kopyalarını saklayın. Bunlar, gelecekte işlemlerinizin vergi açısından nasıl ele alındığını belirlemede yardımcı olabilir.